Declarație beneficiar real nu vor mai depune în acest an toate firmele, ci doar unele dintre acestea. În decembrie 2021 Legea 315 a modificat condițiile de depunere anuală a acestei declarații. Schimbările sunt de natură să simplifice atât procesul de depunere al formularului cât și ritmicitatea cu care trebuie făcut acest lucru.
Ce este Declarația privind beneficiarii reali
Declarația privind beneficiarii reali este un formular prin care, pe proprie răspundere, administratorul declară cine deţine sau controlează în ultimă instanţă, entitatea supusă înregistrării în Registrul Comerţului.
Obligativitatea completării declarației privind beneficiarii reali a apărut din 21 Iulie 2019, odată cu intrarea în vigoare a Legii 129/11.06.2019 pentru prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului.
Cine trebuie să declare beneficiarul real
Declarația privind beneficiarii reali trebuie depusă de toate persoanele juridice care au obligația de a se înregistra în Registrul Comerțului, precum și de către fiducii, asociații și fundații.
Există și excepții, însă acestea fac referire doar la entitățile deţinute integral sau majoritar de stat.
Cine sunt beneficiarii reali care trebuie declarați
Vor fi declarați ca beneficiari reali, în conformitate cu prevederile Legii nr.129/2019:
În cazul societăţilor supuse înregistrării în registrul comerţului şi entităţilor corporative străine:
- cei care dețin minim 25% din respectiva societate/entitate sau, în lipsa identificării acestora,
- administratorul/administratorii, membrii consiliului de administraţie/supraveghere, directori cu competenţe delegate de la administratorul/consiliul de administraţie, membrii directoratului.
În cazul persoanelor juridice şi al entităţilor care administrează şi distribuie fonduri (asociații și fundații)
(altele decât cele de mai sus, cele din cazul fiduciilor și construcţiilor juridice similare, sau cele din cazul persoanelor juridice fără scop lucrativ):
- persoana fizică beneficiară a cel puţin 25% din bunurile, respectiv părțile sociale sau acțiunile unei persoane juridice sau ale unei entităţi fără personalitate juridică, în cazul în care viitorii beneficiari au fost deja identificați;
- grupul de persoane în al căror interes principal se constituie ori funcţionează o persoană juridică sau entitate fără personalitate juridică, în cazul în care persoanele fizice care beneficiază de persoana juridică sau de entitatea juridică nu au fost încă identificate;
- persoana sau persoanele fizice care exercită controlul asupra a cel puţin 25% din bunurile unei persoane juridice sau entități fără personalitate juridică, inclusiv prin exercitarea puterii de a numi sau de a revoca majoritatea membrilor organelor de administraţie, conducere sau supraveghere a respectivei entități;
- persoana sau persoanele fizice ce asigură conducerea persoanei juridice, în cazul în care, după depunerea tuturor diligențelor şi cu condiţia să nu existe motive de suspiciune, nu se identifică nicio persoană fizică în conformitate cu pct. 1-3 ori în cazul în care există orice îndoială că persoana identificată este beneficiarul real, caz în care entitatea raportoare este obligată să păstreze şi evidenţa măsurilor aplicate în scopul identificării beneficiarului real în conformitate cu pct. 1-3 şi prezentul punct.
În cazul Fiduciilor și construcțiilor juridice similare
- constituitorul/constituitorii, precum şi persoanele desemnate să îi/le reprezinte interesele în condiţiile legii;
- fiduciarul/fiduciarii;
- beneficiarul/beneficiarii sau, în cazul în care identitatea acestuia/acestora nu este identificată, categoria de persoane în al căror interes principal se constituie sau funcţionează fiducia sau construcția juridică similară;
- oricare altă persoană fizică ce exercită controlul în ultimă instanţă asupra fiduciei sau a construcţiei juridice similare din dreptul străin prin exercitarea directă sau indirectă a dreptului de proprietate sau prin alte mijloace.
Materiale de suport din partea ONPCSB
Dacă aveți nelămuriri în privința identificării beneficiarului real, puteți consulta Ghidul de identificare a beneficiarilor reali publicat pe site-ul Oficiului Național de Prevenire și Combatere a Spălării Banilor.
Documentul prezintă o metodologie în 3 pași pentru identificarea beneficiarului real:
Pasul 1. Abordarea din perspectiva deținerii de părti sociale/acțiuni, adică calcularea procentului de proprietate asupra capitalului.
Pasul 2. Abordarea din perspectiva exercitarii controlului efectiv, adică identificarea persoanelor care controlează efectiv entitatea fie prin drepturi de vot, fie prin alte mijloace.
Pasul 3. Niciun beneficiar real nu a putut fi identificat din structura de proprietate și/sau detinerea controlului – conducerea de rang superior stabilit prin documentele constitutive.
De asemenea, sunt prezentate 12 exemple de situații ce pot apărea în identificarea beneficiarilor reali.
Unde se depun declarațiile
Persoanele juridice supuse obligației de înregistrare în registrul comerțului
Persoanele juridice înregistrate în registrul comerțului vor depune Declaraţia privind beneficiarul real la Registrul central organizat la nivelul Oficiului Naţional al Registrului Comerţului (ONRC).
Aceasta trebuie dată de reprezentantul legal al persoanei juridice, pe proprie răspundere și va cuprinde:
- datele de identificare ale beneficiarului real (numele, prenumele, data şi locul naşterii, CNP, seria şi numărul actului de identitate, cetăţenia, domiciliul sau reşedinţa;
- modalitatea în care se exercită deținerea sau controlul asupra persoanei juridice.
Asociațiile și fundațiile (persoane juridice fără scop lucrativ)
Asociațiile și fundațiile au obligația înregistrării beneficiarului real în Registrul central organizat la nivelul Ministerului Justiției.
Această declarație va fi dată de reprezentantul legal al persoanei juridice pe proprie răspundere și cuprinde datele de identificare ale beneficiarului real:
- numele și prenumele
- data şi locul naşterii
- CNP
- seria şi numărul actului de identitate
- cetăţenia
- domiciliul sau reşedinţa
Fiduciile și construcţiile juridice similare
Aceste entități vor înregistra beneficiarului real în Registrul central organizat la nivelul Agenției Naționale de Administrare Fiscala (ANAF).
Declarația va fi dată pe proprie răspundere de reprezentantul legal al entității și va cuprinde: datele de identificare ale beneficiarului real:
- numele și prenumele
- data şi locul naşterii
- CNP
- seria şi numărul actului de identitate
- cetăţenia
- domiciliul sau reşedinţa
Când trebuie depuse Declarațiile cu privire la beneficiarul real
Firmele înființate înainte de 21 Iulie 2019
Când a intrat în vigoare legea 129/2019, toate firmele înființate anterior acestei date au avut obligația să declare beneficiarii reali pînă în 21 Iulie 2020. Însă, acest termen a fost decalat ulterior până la 90 de zile de la terminarea stării de alertă determinate de pandemie.
Starea de alertă s-a încheiat pe 8 Martie 2022, prin urmare 6 Iunie 2022 este următorul termen limită până la care trebuie depuse declarațiile la ONRC.
Mențiune importantă
Inițial legea prevedea ca depunerea acestor declarații sa fie anuală, dar acest lucru s-a modificat prin Legea nr. 315 din 28 decembrie 2021. Drept urmare a acestor modificări, chiar dacă firma inființată înainte de 21 Iulie 2019 nu a depus declarația inițială până în 21 Iulie 2020, dar a depus declarația anuală de beneficiar real din 2021, atunci obligația se consideră îndeplinită, iar în 2022 nu mai este necesar să se facă acest lucru.
Firmele înființate în intervalul 21 Iulie 2019 – 31 Decembrie 2021
Au avut obligația de a depune Declarația privind beneficiarii reali în termen de 15 zile de la înmatricularea în Registrul Comerțului.
Firmele înființate după 01 Ianuarie 2022
Au posibilitatea de a trece direct în Actul constitutiv datele de identificare ale beneficiarilor reali precum și modalitățile în care se exercită modalitățile de control. În acest fel se consideră îndeplinită obligația de a declara beneficiarii reali, fara a mai fi necesară completarea și depunerea unui formular separat.
Firmele cu sediu fiscal sau acționariat în jurisdicţii care prezintă risc de spălare a banilor sau finanţare a terorismului
Aceste firme vor continua să depună anual Declarația privind beneficiarii reali.
În 2022 termenul de depunere este tot 06 Iunie 2022, adică 90 de zile de la incheierea Stării de Urgență.
Inițial legea prevedea un termen de 15 zile de la aprobarea situaţiilor financiare anuale, modificarea termenului de depunere pentru 2022 fiind impusă de pandemia Covid.
Jurisdicțiile cu risc ridicat de spălare a banilor/finanţare a terorismului sunt disponibile în Listele actualizate postate pe site-ul Oficiului Național de Prevenire și Combatere a Spălării Banilor :
- Necooperante din punct de vedere fiscal
Samoa Americană, Fiji, Guam, Palau, Panama, Samoa, Trinidad și Tobago, Insulele Virgine Americane, Vanuatu
- Cooperante, cu angajamente asumate în vederea punerii în aplicare a principiilor bunei guvernanțe fiscale
Turcia, Botswana, Anguilla, Barbados, Dominica, Seychelles, Tailanda, Costa Rica, Hong Kong, Malaysia, Qatar, Uruguay, Jamaica, Iordania, Macedonia de Nord, Qatar.
- Cu grad înalt de risc de spălare a banilor si finanțare a terorismului
Corea, Iran
- Aflate sub monitorizarea organismelor internaționale relevante pentru risc de spălare a banilor/finanțare a terorismului
Albania, Barbados, Burkina Faso, Cambodia, Cayman Islands, Haiti, Jamaica, Jordan, Mali, Malta, Morocco, Myanmar, Nicaragua, Pakistan, Panama, Philippines, Senegal, South Sudan, Syria, Turkey, Uganda, Yemen, Zimbabwe.
Foarte important de reținut:
Toate persoanele juridice înmatriculate în Registrul Comerţului au obligația de a depune o nouă declaraţie în termen de 15 zile de la data la care intervine o modificare privind beneficiarul real.
Cum depunem Declarația privind beneficiarii reali
Declaraţia privind beneficiarul real poate fi depusă:
- ca înscris sub semnătură privată și în acest caz poate fi
- transmisă la ONRC prin servicii de poştă şi curier
- depusă personal la ghişeul oficiului registrului comerţului
- depusă prin reprezentant la ghişeul ONRC, cu dată certă dată de notar public ori atestată de avocat
- în formă electronică – cu semnătură electronică
Model de Declarație privind beneficiarii reali
Descarcă un model de Declarație privind beneficiarii reali
Același model de Declarație privind beneficiarii reali este disponibil și pe site-ul ONRC.
Îl puteți descărca pentru a-l completa ca înscris sub semnătură privată, sau îl puteți completa în format electronic, iar în acest caz trebuie să aplicați semnatura electronică.
Ce se întâmplă dacă nu depui Declarația privind beneficiarii reali
Persoanele juridice care nu înregistrează beneficiarul real în Registrele centrale organizate la nivelul Oficiul Național al Registrului Comerțului (ONRC), vor fi inițial sancționate contravențional (amenda între 5.000 lei și 10.000 lei), putând fi ulterior dizolvate.
Acest lucru se va întâmpla dacă nici în termen de 30 de zile de la data aplicării sancţiunii contravenţionale, reprezentantul persoanei juridice în cauză nu depune declaraţia privind datele de identificare ale beneficiarului real.
Dizolvarea societății va putea fi pronunțată de un tribunal sau de un tribunalul specializat, la cererea Oficiului Naţional al Registrului Comerţului.
Asociațiile și fundațiile care nu declară beneficiarul real la Registrul central organizat la nivelul Ministerului Justiţiei atunci când intervine o modificare privind datele de identificare ale beneficiarului, vor fi și ele inițial sancționate contravențional (amendă între 200 lei și 2.500 lei). Ulterior au 30 de zile la dispoziție să depună această declarație pentru a evita dizolvarea prin hotarâre judecatorească la cererea Ministerului Public sau a Oficiului Naţional de Prevenire şi Combatere a Spălării Banilor.
Legislație în vigoare
Legea nr. 315 din 28 decembrie 2021
privind modificarea şi completarea Legii nr. 129/2019 pentru prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului, precum şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative.
pentru prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului, precum şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative.
